Авансовые платежи для ИП на УСН в 2018 году: примеры расчетов

Облегченная система налогообложения (УСН), пожалуй, самая нужная налоговая система в малом, а в особенности в микро, бизнесе. Из-за простоты ведения учета, маленького количества отчетов, сниженной налоговой нагрузки ее выбирают многие личные предприниматели.
То, что по УСН декларация сдается один раз за отчетный период — после окончания календарного года, также уплачивается налог по результатам деятельности (до 30 апреля года, последующего за отчетным) знают практические все ИП, а вот об авансах по «упрощенному» налогу, которые нужно уплачивать в течение года, нередко запамятывают либо даже не догадываются.
В нашей статье мы разберем, как рассчитывать авансы по налогу, в какие сроки и куда их платить, в каких случаях платить авансы не нужно.

До какого числа нужно уплатить авансы по УСН?

Авансы по налогу, как и сам налог, числятся нарастающим итогом и сроки уплаты их последующие:
  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 6 месяцев (полугодие) — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.
Куда платить авансы по УСН?
Авансы по упрощенке платятся по реквизитам налоговой, в какой личный бизнесмен стоит на учете «по прописке». КБК нужно указывать такие же, как и для уплаты самого налога.
Зависимо от того УСН 6% либо 15% применяет личный бизнесмен, нужно указывать соответственный КБК:
  • 18210501011011000110 — для упрощенки 6% от Доходов;
  • 18210501021011000110 — для упрощенки 15% от Доходов, уменьшенных на величину расходов.

Как высчитать авансы по УСН 6%?

Для расчета аванса за 1-ый квартал, нужно учитывать все доходы личного бизнесмена, приобретенные за обозначенный период.
Доходами при всем этом числятся все фактические поступления денег по деятельности ИП, как наличные, так и на расчетный счет. Не считая того, учитываются доходы бизнесмена в натуральной форме (в их валютном эквиваленте, естественно), также взаимозачеты, хотя фактического поступления средств по этим операциям не будет.
А вот приобретенные кредиты и займы, неверные поступления либо взнос собственных средств в составе доходов учесть не нужно.
После того, как доходы ИП за период посчитаны, нужно высчитать сумму налога, другими словами отыскать 6% от общей суммы. Но не торопитесь перечислять полученную сумму в бюджет. Налог к уплате на УСН 6% можно уменьшить на уплаченные в периоде, за который рассчитывается и уплачивается налог.
Направьте внимание:
  • ИП без служащих может уменьшить налог к уплате на всю сумму уплаченных «за себя» взносов;
  • ИП с сотрудниками может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов за служащих и за себя, но менее, чем на 50 процентов. Это означает, что, даже если сумма взносов больше налога к уплате, уменьшить налог более чем вполовину нельзя.
За полугодие и девять месяцев авансовый платеж рассчитывается также, за тем исключением, что из приобретенной суммы налога к уплате нужно отнять ранее уплаченные авансы за 1 квартал и полугодие.
Расчет авансового платежа при УСН 6% можно выразить общей формулой:

Авансовый платеж = Налоговая база (доход нарастающим итогом) ? 6% – Страховые взносы (уплаченные в периоде, за который делается расчет, и в размере, соответственном, условию сокращения налога) – Авансовые платежи за прошлые периоды (при расчете аванса за 1-ый квартал не применяется)
Пример
ИП Краснов получил доходов в первом квартале 85 000 рублей, во 2-м квартале 100 000 рублей, в 3-ем квартале 90 000 рублей. Работников у ИП нет, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во 2-м — 5 000 рублей, в 3-ем 6 000 рублей.

Период

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб

Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб

Аванс по налогу к уплате, руб

1-ый квартал

85 000

6 000

0

6 месяцев

185 000

11 000

100

Девять месяцев

275 000

17 000

0

ИП Ромашев получил доходов в первом квартале 105 000 рублей, во 2-м квартале 100 000 рублей, в 3-ем квартале 90 000 рублей. У ИП есть работники. В первом квартале за их было уплачено взносов 6 000 рублей, во 2-м — 4 500 рублей, в 3-ем — 6 000 рублей. При всем этом взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во 2-м — 5 000 рублей, в 3-ем 6 000 рублей.

Период

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб

Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб

Аванс по налогу к уплате, руб

1-ый квартал

105 000

12 000

3 150

6 месяцев

205 000

21 500

3 000

Девять месяцев

295 000

33 500

2 700

Когда платить авансовый платеж по УСН 6% не нужно?

Авансовый платеж по налогу персональному бизнесмену не нужно платить, если доходов за соответственный период у него нет. Или, как видно из примера выше, сумма налога у ИП без служащих меньше, чем сумма уплаченных им фиксированных взносов.

Как высчитать авансы по УСН 15%?

Налог (аванс по налогу) на упрощенке 15% рассчитывается по другому.
Доходы на УСН 15% определяются также, как и на 6%.
А для учета расходов в налогообложении нужно, чтоб продукты/услуги/работы были не только лишь оплачены, да и получены, а их получение было доказано документами. При всем этом расходы на продукты, приобретенные для перепродажи, учитываются тогда, когда они проданы уже вашему покупателю.
Фиксированные взносы «за себя», также, как и взносы за служащих личного бизнесмена, уменьшаю на данной системе не налог впрямую, а налоговую базу, от которой будет рассчитаны 15%.
Для расчета налога за 1-ый квартал нужно из всех доходов ИП отнять все расходы, учитываемые в целях налогообложения, в том числе взносы «за себя» и за служащих (если таковые есть), и отыскать 15% от приобретенной суммы.
Расчет авансового платежа при УСН 15% можно выразить общей формулой:
Авансовый платеж = Налоговая база (доходы нарастающим итогом минус расходы нарастающим итогом, в том числе уплаченные страховые взносы) ? 15% – Авансовые платежи за прошлые периоды (при расчете аванса за 1-ый квартал не применяется)

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *