Бухгалтерия интернет-магазина ООО на ОСНО и УСН в 2018 году

Торговля через стационарные розничные магазины отличается собственной бухгалтерией от торговли через интернет-магазин. Существует ряд особенностей, которые необходимо принимать во внимание при его начальной организации.

Особенности учета в интернет-магазинах

Начнем с того, что согласно п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП освобождены от неотклонимого ведения бухгалтерского учета. Исходя из чего рассматривать вопрос о бухгалтерии интернет-магазинов будем в рамках ООО.
Главной и главной особенностью учета в интернет-магазине при его разработке является — выбор режима налогообложения. И главным моментом тут является ОКВЭД. А потому что деятельность интернет-магазинов классифицируется, как торговля через компьютерные сети с кодом по ОКВЭД 52.61.2, то в рамках НК РФ она не может быть отнесена к розничной торговле. А из этого следует, что из перечня режимов налогообложения исключаются ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
И остаются ОСНО и УСН.
При этом для режима УСН есть ограничения:
  • выручка за квартал, полугодие, 9 месяцев, год превосходит 150 млн руб.;
  • балансовая цена ОС на конец периода составляет более 150 млн руб.;
  • численность работников — более 100 человек.

Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине

После выбора режима налогообложения компании нужно поразмыслить об учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету. На грамотное их составление воздействую главные операции, которые будут применяться интернет-магазинами.
Главные из их:
  1. Создание и содержание веб-сайта через который будет осуществляться интернет-торговля.
  2. Учет продуктов. Тут важную роль будет играть расчеты за продукт: наличные, банковской картой либо через электрический кошелек.
  3. Доставка: своим курьером, по договору с курьерской службой либо почтой.
  4. Возврат продукта покупателем.
  5. Наличие иных расходов: зарплата служащих, аренда складских помещений, оплата банковских услуг, списание продукта из-за брака и другое.

Главные расходы и проводки

Разглядим главные расходы для интернет-магазина и методы отражения их в учете, в разрезе 2-ух вероятных режимах налогообложения.
Создание и содержание веб-сайта

Операции

ОСНО

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Создание веб-сайта посторонней организацией с переходом исключительного права интернет-магазину

08

19

04

44

60

60

08

05

08

04

44

60

08

05

Создание веб-сайта посторонней организацией без перехода исключительного права интернет-магазину

97

19

68

44

77

60

60

77

97

68

60

44

51

60

Создание веб-сайта своими силами

08

19

44

10, 60, 70, 69

60

05

08

44

10, 60, 70, 69

05

Расходы на содержание веб-сайта (услуги хостинга)

44

19

60

60

60

44

51

60

Учет продукта

Операции

ОСНО

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Куплен продукт для перепродажи

41

19

60

60

60

41

51

60

Продан продукт

62

90-3

90-2

68

90-1

68

41

19

50,51

90-2

90-1

41

Оплата за продукт: наличными

57

50,51

62

57

50,51

62

Оплата продукта через безналичный расчет

Через электрический кошелек

51

76

91

51

62

62

76

76

51

76

91

62

51

76

Доставка продукта

Операции

ОСНО

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Доставка продукта своими курьерами

44

70,69

70,69

44

50,51

70,69

Доставка продуктов посторонней курьерской службой по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, затратные на продукт оформляются от имени интернет-магазина)

44

19

76

76

76

44

51

76

Доставка по договору комиссии (кассовый, товарный чек, затратные на продукт оформляются от имени посторонней курьерской службы)

45

62

90-3

90-2

44

19

51

76

41

90-1

68

45

76

76

76

62

45

51

776

90-2

44

41

76

90-1

45

76

Возврат продукта

Операции

ОСНО

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Возврат продукта покупателем

62

90-3

90-2

62

90-1

68

41

50,51

62

62

90-2

50,51

90-1

41

Коммерческие и остальные расходы

Операции

ОСН

УСН

ДТ

КТ

ДТ

КТ

Отражены издержки на сервис транспорта, заработную плату работников, аренду складов и др.

44

10, 60, 70, 69, 76

44

10, 60, 70, 69, 76

19

60, 76

Отражены издержки на услуги банков, операторов электрических кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.

91-2

10, 41 76

91-2

10, 41, 60, 76

19

76

Коммерческие расходы в конце месяца списаны на главные расходы

90-2

44

90-2

44

Главные и остальные расходы в конце года отражены в денежных результатах

90-9, 91-9

90-2, 91-2

90-9, 91-9

90-2, 91-2

99

90-9, 91-9

99

90-9, 91-9

Методы ведения учета в интернет-магазине

На нынешний момент существует различные методы ведения учета и право за выбором ложиться на бизнесмена.
Вероятные методы ведения учета:
  • Без помощи других;
  • При помощи штатного бухгалтера;
  • При помощи аутсорсинговой компании, предоставляющей бухгалтерские услуги, к примеру «Мое дело.Бухгалтер» — услуги бухгалтерского аутсорсинга;
  • При помощи онлайн-бухгалтерии либо онлайн-сервисов для самостоятельного ведения бухгалтерии — «Мое дело».
Но необходимо осознавать, что перечисленные выше методы зависят от выбора режима налогообложения и от оборотов магазина. Просто, к примеру, интернет-магазину на ОСНО, да к тому же с огромным оборотом, фактически не обойтись без штатного бухгалтера. На УСН же иногда проще пользоваться услугами аутсорсенговых компаний либо заниматься бухгалтерией без помощи других.

Онлайн-касса для интернет-магазина

С 1 июля 2017 года юзеры ККТ должны были перейти на новые кассовые аппараты. Это следует из пт 3, 5 и 6 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ. Но до сего времени эта тема вводит в ступор многих. Попробуем разобраться в неких аспектах, касаемо данного вопроса. Не исключением стали и интерне-магазины.
Давайте разглядим вероятные на сегодня варианты внедрения онлайн-касс интернет-магазинов.
1. Установить онлайн-кассу.
Самое обычное решение. ФНС просит установить кассу, так устанавливаем и, как говорится, спим расслабленно. Вариант, естественно, не из дешевеньких. Самый дешевенький вариант онлайн-кассы 21500 руб. + годичное сервис ОФД 3000 + КЭП+ ПО. (Но нужно осознавать, что не каждый малый бизнес переживёт такие издержки).
Плюс должен быть сотрудник, который с ней работает: получает сообщения об оплате, сформировывает чеки и посылает их покупателям. Это работа минимум 4 людей с графиком 2/2. Или нужно закрывать интернет-магазин на ночь.
2. Арендовать «облачную» онлайн-кассу.
В этом случае не надо нанимать кассиров, которые отбивают чеки круглыми днями. Не надо разбираться с ПО и поменять фискальный накопитель. Вся обязанность ложится на арендодателей «облачных» онлайн-касс.

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *