Как легализовать в Рф зарубежный бизнес


Если зарубежная компания желает легализовать бизнес в Рф и открыть филиал, она может столкнуться с рядом вопросов, в том числе с вопросом о необходимости постановки на учет в налоговом органе, также будет ли она признаваться налогоплательщиком и по каким налогам?

Попробуем разобраться.

Вставать ли на учет?

Понятие филиала определено в п. 1 ст. 55 ГК РФ. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции либо их часть, в том числе функции консульства.

В согласовании с п.2 ст.11 НК РФ зарубежные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, владеющие штатской правоспособностью, сделанные в согласовании с законодательством зарубежных стран, международные организации, филиалы и консульства обозначенных зарубежных лиц и интернациональных организаций, сделанные на местности РФ признаются организациями.

Зарубежные структуры без образования юридического лица, в случаях, предусмотренных НК РФ, признаются налогоплательщиками (ст.19 НК РФ).

Для сведения.

Филиал зарубежного юридического лица создается, раскрывается, прекращает свою деятельность на местности РФ на основании решения зарубежного юридического лица (п.1 ст.21 Федерального закона от 09.07.1999г. №160-ФЗ «Об зарубежных инвестициях в Русской Федерации» (дальше – Закон №160-ФЗ)).

Согласно п.1 ст.83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, также по месту нахождения принадлежащих им неподвижного имущества и тс и по другим основаниям, предусмотренным НК РФ.

Пт 4 ст.83 НК РФ установлено, что постановка на учет в налоговых органах зарубежной организации по месту воплощения ею деятельности на местности РФ:

  • через аккредитованные филиал, консульство осуществляется на основании сведений, содержащихся в муниципальном реестре аккредитованных филиалов, представительств зарубежных юридических лиц;
  • через другие обособленные подразделения осуществляется на основании заявления о постановке на учет таковой организации, если другое не предвидено п. 3 ст.83 НК РФ.

В согласовании с п. 3 ст. 4 Закона № 160-ФЗ, зарубежное юридическое лицо имеет право производить деятельность на местности РФ через филиал, консульство со денька их аккредитации, если другое не установлено федеральными законами. Деньком аккредитации филиала, консульства зарубежного юридического лица признается денек внесения соответственной записи в реестр аккредитованных филиалов, представительств зарубежных юридических лиц.

Таким макаром, чтоб легализовать бизнес в Рф, зарубежной компании требуется получить аккредитацию филиала в РФ, без которой она не сумеет встать на учет в русских налоговых органах через собственный филиал. Постановка на учет в налоговых органах зарубежной организации по месту воплощения ею деятельности на местности РФ через аккредитованные филиал, осуществляется на основании сведений, содержащихся в муниципальном реестре аккредитованных филиалов зарубежных юридических лиц.

Не считая того, необходимо подчеркнуть, что постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения неподвижного имущества и (либо) тс осуществляются на основании сведений, сообщаемых органами, обозначенными в ст. 85 НК РФ. Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения неподвижного имущества, принадлежащего ей на праве принадлежности, праве хозяйственного ведения либо оперативного управления (п.5 ст.83 НК РФ).

Пт 1 ст.21 Закона №160-ФЗ определено, что аккредитация филиалов зарубежных юридических лиц осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Русской Федерации на аккредитацию филиалов, представительств зарубежных юридических лиц.

Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014г. №1372 «О внесении конфигураций в Положение о Федеральной налоговой службе и признании утратившими силу неких актов Правительства Русской Федерации» функции по аккредитации зарубежных филиалов с 01.01.2015г. возложены на ФНС Рф.

Таким макаром, муниципальный контроль за созданием филиала зарубежного юридического лица, открытием его консульства на местности Русской Федерации осуществляется средством их аккредитации.

Порядок аккредитации филиалов зарубежных юридических лиц утвержден Приказом ФНС Рф от 26.12.2014г. № ММВ-7-14/680@. В согласовании с данным Порядком аккредитация зарубежного филиала осуществляются уполномоченным Федеральной налоговой службой территориальным налоговым органом.

Приказом ФНС Рф от 22.12.2014г. № ММВ-7-14/668@ возможности по аккредитации филиалов, представительств зарубежных юридических лиц (кроме представительств зарубежных кредитных организаций) возложены на Межрайонную инспекцию ФНС Рф № 47 по г. Москве.

Платить ли налоги?

Филиал зарубежной организации, после постановки на учет признается налогоплательщиком и должен уплачивать все установленные русским налоговым законодательством налоги.

Исходя из убеждений п. 2 ст. 306 НК РФ филиал зарубежной организации, через которое она часто производит предпринимательскую деятельность на местности РФ, признается неизменным консульством.

При расчете и уплате налога на прибыль неизменное консульство должно управляться нормами ст.306-312 НК РФ и международными договорами, содержащими положения, касающиеся вопросов налогообложения (ст. 7 НК РФ). При наличии в международном договоре других правил и норм в отношении налогообложения, чем предвидено в НК РФ, используются положения интернационального контракта.

По разъяснениям Минфина Рф, данным в Письме от 06.08.2015г. №03-03-06/2/45354, зарубежные организации — налоговые резиденты РФ с аккредитованным филиалом в РФ, представляют декларации по налогу на прибыль зарубежной организации в порядке, предусмотренном для русских организаций.

Также филиалы зарубежных организаций, состоящие на учете в налоговых органах, должны представлять налоговую декларацию по НДС по установленному формату в электрической форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электрического документооборота (Письмо ФНС Рф от 10.02.2014г. № ГД-4-3/2149@) и соответственно уплачивать НДС.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ обособленные подразделения зарубежных организаций в РФ, от которых либо в итоге отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, кроме доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в согласовании со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ, должны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в согласовании со ст. 224 НК РФ. Таким макаром, филиал зарубежной организации будет являться налоговым агентом по НФЛ в отношении выплат в пользу физических лиц, в том числе работников филиала.

Не считая того, на основании п.2 ст.11 и ст.419 НК РФ филиал зарубежной организации признается плательщиком страховых взносов.

В случае приобретения на местности РФ имущества, земляного участка и постановки на учет в ГИБДД тс филиал зарубежной организации будет признаваться соответственно плательщиком налога на имущество организации, земляного и транспортного налога (ст. ст.373, 388 и 357 НК РФ).

В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Поделиться