Как платить НДФЛ и страховые взносы в 2017 году ИП, применяющего ЕНВД и имеющего наемных работников: на примерах

Статья посвящена тому, как должен действовать ИП, применяющий ЕНВД, в отношении налога на доходы физических лиц и страховых взносов.

Общий порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов за работников ИП

Согласно законодательству, бизнесмен на ЕНВД освобождается от налога на доходы физических лиц. Но исключительно в отношении тех доходов, которые он получает от собственной деятельности.
Если ИП имеет служащих и платит им заработную плату, он автоматом становится налоговым агентом. Это значит, что конкретно он несёт ответственность за удержание и перечисление налога на доходы физических лиц собственных работников, так как сам является источником дохода. Даже если это не трудовой контракт, а контракт гражданско-правового нрава.
НДФЛ удерживается из зарплаты в размере 13%.
Приведем короткий пример:
ИП Иванов заключил трудовой контракт. Оклад по договору 15 000 рублей. Выплата заработной платы должна быть более 2-ух раз в месяц, с интервалом 15 дней. Выплачивая аванс за отработанное время в первой половине месяца, задерживать налог не надо. В нашем примере ИП выдал аванс 25 числа в размере 5 000 рублей. Зарплату, согласно трудовому законодательству, необходимо выплатить не позже, чем через 15 дней после аванса. Означает, 10 числа ИП выдает зарплату за минусом аванса и НДФЛ.
  • Аванс: 5 000 руб. НДФЛ не удерживается.
  • Зарплата: всего 15 000 руб.

НДФЛ 13% = 1 950 руб. (15 000 ?13%).


На руки работнику причитается за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса:
15 000 руб. ? 1950 руб. ? 5000 руб. = 8 050 рублей.
НДФЛ нужно перечислить или в денек выдачи заработной платы, или на последующий денек — это последний срок. А вот НДФЛ с больничных и отпускных можно уплатить в течение того месяца, в каком от выплачены. Перечисление осуществляется платежным поручением в ИФНС, где указывается период, за который оплачивается налог, КБК, соответственный нашему налогу. Реквизиты можно отыскать на веб-сайте налоговой.

КБК для налога на доходы физических лиц

182 1 01 02010 01 1000 110.
Принципиально проверить КБК очень пристально, если ошибка обнаружится хоть в одной цифре, платеж не зачислят на лицевой счёт и по нему будет задолженность, штраф за несвоевременную уплату и пени.
Разберёмся сейчас со страховыми взносами. Их ИП на ЕНВД должны уплачивать за собственных служащих в общем порядке.
В пенсионный фонд ставка 22%, в фонд мед страхования 5,1%, в фонд общественного страхования 2,9%, на страхование от злосчастного варианта ставка устанавливается согласно систематизации видов экономической деятельности. Ее обычно докладывают в извещении при регистрации в фонде общественного страхования. Размер ставки от 0,2 до 8,5%. Допустим, наш ИП имеет 1-ый класс проф риска, тогда ставка будет 0,2%.
Итак, согласно примеру, ИП имеет 1-го сотрудника с окладом 15 000 рублей за месяц.
  • Взносы в ПФР 15000 ? 22% = 3300 рублей.
  • Взносы в ФФОМС 15000 ? 5,1% = 765 рублей.
  • Взносы в ФСС 15000 ? 2,9% = 435 рублей.
  • Взносы в ФСС то 15000 ? 0,2 = 30 рублей.
Также ИП должен оплатить за себя фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Он может платить их как общей суммой за год, так и поквартально.
За служащих же взносы нужно перечислять каждый месяц в течение 15 дней по окончании отчётного периода.
Также, необходимо держать в голове, что есть предельная база по начислению страховых взносов. В ПФР 876 000 рублей, в ФСС 750 000 рублей. Если зарплата сотрудника превысила этот уровень, то ставка в ПФ для суммы выше предельной базы — 10%, а в соцстрахе суммы выше предельной базы взносами не облагаются.
Как платить страховые взносы? Для каждого вида взносов составляется платежное поручение, где указывается КБК, соответственное платежу, сумма, период, за который оплачиваются взносы. Получателем будет ФНС.
Коды экономной систематизации:
  • В ПФР — 182 1 02 02010 06 1010 160.
  • В ФСС — 182 1 02 02090 07 1010 160.
  • В ФФОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160.
Фиксированные платежи:
  • В ПФР — 182 1 02 02140 06 111.
По этому же коду необходимо будет перечислить и взносы в размере 1% при превышении предела дохода 300 000 рублей. Доход выше этой суммы облагается ставкой 1%. Этот взнос необходимо перечислить до 1 апреля последующего за отчётным года.
  • В ФФОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Случаи и порядок постановки на учет ИП при осуществлении деятельности на ЕНВД не по месту проживания ИП

Согласно законодательству, ИП на ЕНВД должен встать на учёт в том месте, где он ведёт свою деятельность. Ситуация достаточно частая, когда регистрация по месту проживания у бизнесмена в одном городке, а бизнес в другом. Оплачивать единый вмененный налог необходимо будет также по месту воплощения собственной деятельности.
Другими словами сам ИП раскрывается и встаёт на учет в одном городке, где у бизнесмена имеется прописка. При открытии бизнеса, попадающего под ЕНВД, в другом городке бизнесмен подаёт заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД в течение 5 дней со денька начала ведения деятельности. Выходит два места регистрации — основное по месту прописки и дополнительное по месту ведения деятельности.

Порядок уплаты НДФЛ в отношении деятельности не по месту проживания ИП

ИП на ЕНВД платит подоходный налог за собственных служащих также по месту ведения вмененной деятельности. Об этом были внесены конфигурации в НК РФ в 2015 году ФЗ 113 от 02.05.2015.

Как и куда сдавать отчетность по НДФЛ (6-НДФЛ и 2-НДФЛ) по наемным работникам, занятым в деятельности не по месту проживания ИП

Отчётность по доходам собственных работников также сдается по месту работы.
Отчёт 6-НДФЛ сдается раз в квартал до 30 числа последующего за отчётным кварталом месяца.
Отчёт 2-НДФЛ сдается один раз в год до 1 апреля последующего за отчётным года.

Как платить страховые взносы, если ИП производит деятельность не по месту проживания

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *