Как подтвердить расходы ИП на УСН «Доходы минус Расходы»

Личные предприниматели, выбравшие объектом налогообложения облегченную систему налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы», не должны вести бухгалтерский учет, но должны вести налоговый учет для целей определения доходов и расходов. Для этого существует Книжка учета доходов и расходов КУДиР. Если бизнесмен дополнительно делает собственные налоговые регистры, их необходимо прописать в Учетной политике в разделе «Налогообложение».

Что считается доходом?

Доходом считается неважно какая выручка от реализации и внереализационные доходы, к последним относят:
  • дивиденды;
  • проценты по займам и кредитам;
  • имущество, приобретенное безвозмездно;
  • кредиторская задолженность, списанная по истечении срока давности и т.д., полный перечень можно поглядеть в ст.250 НК РФ.

Что считается расходом?

Не все расходы можно учитывать, существует закрытый перечень, который приведен в ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть обоснованные либо оправданные и непременно документально подтвержденные. Если с документально подтвержденными документами все ясно, то что означает оправданные? В текущее время понятия экономической оправданности либо обоснованности нет ни в каком действующем акте законодательства, как следует это понятие личное и его можно отстоять, может быть с помощью юриста.
Совет! Чтоб проще было доказать расходы, необходимо прописывать внутренними документами (приказы, должностные аннотации и т.д.) их экономическую оправданность. Также собирайте все документы по максимуму, к примеру к договору и чекам на покупку питьевой воды, можно приложить заключение санэпидстанции, о том что вода из под крана не применима к употреблению.
Разглядим тщательно каждую статью расходов, которую можно принять к вычету в 2017 году.
1. Расходы на приобретение главных средств.
В эту статью расходов, кроме расходов на приобретение, можно включить расходы на уплату процентов при приобретении в кредит.
2. Расходы на приобретение продуктов.
Расходы по оплате цены продуктов, обретенных для предстоящей реализации, также расходы, связанные с приобретением и реализацией обозначенных продуктов, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке продуктов.
3. Расходы вещественные.
Такими расходами признаются расходы на уборку помещений, внештатные сотрудники, расходы по оплате услуг кадрового агентства, признать их можно исключительно в том случае, если получится доказать, что эти услуги носят производственный нрав. Также сюда можно отнести расходы на изготовка печати, ремонт систем вентиляции и кондюков, ремонт построек, сданных в аренду, арендодателем.
4. Расходы на оплату труда.
В расходы необходимо включить премии работникам за профессионализм, а вот премии к праздничку включить нельзя, доплата по больничному до среднего заработка, алименты, которые удержали из заработной платы сотрудника, взносы на добровольческое личное страхование на случай погибели, наибольшая сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу 15 тыщ рублей.
5. Налоги.
К расходам принимаются все налоги, сборы и взносы уплаченные самой организацией либо третьими лицами, также НДФЛ удержанный из заработной платы работников и сумма НДФЛ удержанная у заимодавца, по процентам.
6. Остальные расходы.
Расходы на оплату веба, приобретение баз данных, информационных и бухгалтерских программ, банковские услуги, банковские услуги по денежному контролю, расходы на услуги бухгалтеров, юристов, адвокатов и т.д., покупка лицензионных соглашений, расходы на покупку контрольно-кассовой техники и ее сервис.
Подтверждающие документы и корректность их дизайна.
Направьте внимание! Безошибочно приготовить и сдать отчетность Вы просто сможете при помощи онлайн-сервиса «Моё Дело». Сервис автоматом сформировывает отчетность, инспектирует ее и посылает в электрическом виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, непременно, сбережет не только лишь время, да и нервишки. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
Со статьями расходов разобрались, сейчас побеседуем о подтверждающих документах и корректности их оформлении, т.к. мельчайшая ошибка в документе и налоговый инспектор не воспримет к вычету данные расходы. Они очень тщательно «под лупой» просматривают их.
Счет-фактура, акт выполненных работ, товарная затратная — это главные документы для доказательства расходов.
  • К счет-фактуре на услуги связи приложите распечатанную детализацию звонков;
  • Расходы на перелеты необходимо подтверждать посадочным талоном и распечатать электрический билет, также необходимо обосновать обоснованность перелета, потому подготовьте к примеру командировочное удостоверение;
  • Расходы на аудиторские, юридические услуги необходимо подтвердить актом выполненных работ и к нему приложить копию заключения, которое вам отдал спец.
  • Расходы на горюче-смазочные материалы подтверждаются чеками (на оборотной стороне чека должна стоять печать автозаправочной станции), непременно должны быть путные листы пронумерованные и отмеченные в «журнале учета путных листов», товаро-транспортные затратные и утвержденные приказом управляющего нормы расхода горючего на каждый вид транспорта.
На что следует направить внимание в первичном документе? Корректность его дизайна.
1. Первичный документ, поступивший от поставщика (товарная затратная, акт выполненных работ, оказанных услуг, УПД), должен содержать неотклонимые реквизиты, предусмотренные статьей 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ:
  • наименование документа;
  • дату составления документа;
  • наименование организации, составившей документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величину натурального и (либо) валютного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • наименование должностей лиц, совершивших сделку, операцию и ответственных за ее оформление, или наименование должностей лиц, ответственных за оформление свершившегося действия;
  • подписи обозначенных лиц с расшифровкой и иную информацию, нужную для идентификации этих лиц.
Если хотя бы 1-го реквизита нет, документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переработать документ.
2. Наименование торговца и покупателя должно соответствовать учредительным документам. При обнаружении ошибки в наименовании торговца либо покупателя документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переработать документ.
3. Наименование продукта должно соответствовать договору поставки, наименование работ (услуг) — договору на выполнение работ, оказание услуг. При обнаружении несоответствия в наименовании продуктов (работ, услуг) документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переработать документ.
4. Проверить сумму НДС и стоимость продукта с учетом НДС. При обнаружении арифметической ошибки документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переработать документ.
5. Если поставщик выставляет УПД, документ должен быть заполнен с учетом советов, приведенных в приложениях 3 и 4 к письму ФНС Рф от 21 октября 2013 № ММВ-20-3/96.
6. Некие поставщики составляют товарную затратную по собственной утвержденной форме. Форма затратной указана в договоре. Если в затратной заполнены все неотклонимые реквизиты, документ принимать к учету.
В окончании желаю напомнить, что если у личного бизнесмена нет способности собрать подтверждающие документы, то законодательство разрешает уменьшить величину доходов на 20%. Если расходы на предпринимательскую деятельность низкие, то и совсем можно не собирать документы, но такие случаи быстрее исключение, чем правило.
В избранное

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *