Как верно заполнить форму 6-НДФЛ в 2017-2018 году: эталон, правила наполнения

В этой статье вы узнаете:
  • кто должен отчитываться по форме 6-НДФЛ;
  • порядок составления расчета по форме 6-НДФЛ и сроки его предоставления;
  • порядок отражения отдельных выплат в форме 6-НДФЛ.
Кроме справок по форме 2-НДФЛ работодатели (заказчики) должны сдавать расчет 6-НДФЛ.
В отличии от справок, которые подаются в налоговый орган раз в год, расчет предоставляется ежеквартально. При этом 6-НДФЛ заполняется в целом по налоговому агенту, а не по каждому сотруднику (исполнителю).
Форма 6-НДФЛ (скачать форму 6-НДФЛ) утверждена приказом ФНС Рф от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450. Этот расчет должны заполнять и представлять в налоговый орган все налоговые агенты. Другими словами лица, которые выплачивают доходы гражданам (организации, коммерсанты, нотариусы и юристы, учредившие адвокатские кабинеты).
Если у хозяйствующего субъекта не появляется обязанности по налоговому агентированию, то сдавать расчет по форме 6-НДФЛ не непременно. Но сделать это можно в добровольческом порядке.

Куда предоставляется расчет по форме 6-НДФЛ

По общепринятому правилу расчеты по форме 6-НДФЛ сдаются по месту регистрации налоговых агентов. Коммерсанты, к примеру, сдают такие расчеты по местожительству.
Совместно с тем, в неких ситуациях расчеты могут предоставляться:
  • по месту нахождения подразделений организаций — сотрудники подразделений получают зарплату от обособленных подразделений;
  • по месту ведения деятельности коммерсанта — по сотрудникам бизнесмена, который работает на ЕНВД либо патентной системе налогообложения;
  • по месту нахождения организации — по сотрудникам огромнейших налогоплательщиков (в общем порядке).
А если бизнесмен совмещает классическую систему налогообложения либо УСН с ЕНВД? В данном случае по сотрудникам, занятым в деятельности на ЕНВД, расчет предоставляется в инспекцию по месту таковой деятельности.
По сотрудникам, задействованным на ОСНО либо УСН, расчет предоставляется в ИФНС по месту проживания бизнесмена.
Кстати, бывают и такие сотрудники организаций, которые могут работать как в подразделении общества, так в головной организации. В данном случае доход такового сотрудника нужно разделять. С той его части, которая приходится на выплаты от подразделения в расчет 6-НДФЛ включите данные по подразделению. Оставшаяся сумма пойдет в расчет 6-НДФЛ по головной организации.
Меняете адресок? В данном случае в налоговую инспекцию по новенькому месту учета подаются отдельные расчеты по старенькому и новенькому ОКТМО за периоды деятельности.

Сроки сдачи расчета по форме 6-НДФЛ

Как было сказано сначала статьи, расчет по форме 6-НДФЛ ежеквартальный. Его следует сдавать в последующие сроки:
  • по итогам I квартала — не позже 30 апреля;
  • по итогам полугодия — не позже 31 июля;
  • по итогам 9 месяцев — не позже 31 октября;
  • по итогам года — не позже 1 апреля будущего года.
Если обозначенные сроки приходятся на выходной либо нерабочий торжественный денек, то расчет следует сдать в ближний за ним рабочий денек.
Потому в 2017 году расчеты сдаются:
  • за I квартал — не позже 2 мая;
  • по полугодию — не позже 31 июля;
  • по итогам 9 месяцев — не позже 31 октября;
  • за 2017 год — не позже 2 апреля 2018 года.
Для безошибочной подготовки и сдачи формы 6-НДФЛ воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматом сформировывает отчетность, инспектирует её и посылает в электрическом виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, непременно, сбережет не только лишь время, да и нервишки. Бесплатный доступ к сервису вы сможете получить прямо на данный момент по ссылке.
Организация ликвидируется либо реорганизуется? В данном случае налоговый период по НДФЛ сокращается. Потому расчет 6-НДФЛ за период с 01.01.20XX до даты окончания реорганизации (ликвидации) должно подавать реорганизуемое (ликвидируемое) общество без помощи других. При этом сделать это нужно совместно с документами на регистрацию реорганизации (ликвидации).

Какие доходы следует включать в расчет по форме 6-НДФЛ

В форму 6-НДФЛ следует включить все доходы, при выплате которых хозяйствующий субъект признается налоговым агентом. Кстати, доход — это финансовая выгода независимо от того, в какой форме она получена. Главное, что такую выгоду можно было оценить.
Потому в расчет 6-НДФЛ врубаются не только лишь выплаты в рамках трудовых отношений. В расчет нужно включать и выплаты в рамах гражданско-правовых договоров.
Следует указать, что Глава 23 Налогового кодекса РФ содержит список доходов, при выплате которых НДФЛ задерживать не надо. Они все обозначены в статье 217 налогового кодекса РФ. Эти выплаты в расчет не врубаются.

Порядок наполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Форма, утвержденная приказом ФНС Рф от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450, содержит в себе:
  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы практически приобретенных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Главное, о чем следует держать в голове, расчет следует составлять нарастающим итогом на базе регистров налогового учета по НДФЛ. При этом сделать это нужно по каждому ОКТМО.

Как заполнить титульный лист расчета по форме 6-НДФЛ

В шапке титульного листа заполняется ИНН хозяйствующего субъекта. КПП предусмотрены только для организаций.
По строке «Номер корректировки» указывается «000» — для первичного расчета по форме 6-НДФЛ. Корректирующие расчет нумеруйте по порядку с номерами «001», «002», «003» и т.д.
Приказ ФНС Рф предугадывает коды для наполнения строчки «Отчетный период (код)». К примеру, при сдаче расчета за девять месяцев указывается код «33». По готовому расчету указывается код «34».
В графе «Налоговый период (год)» следует указать год, за который подается 6-НДФЛ. А по строке «Представляется в налоговый орган (код)» следует указать код налоговой инспекции, в которую подаете расчет. Подробнее см. Куда предоставляется расчет по форме 6-НДФЛ.
Для строчки «По месту нахождения (учета) (код)» предусмотрены особые коды. К примеру, если расчет сдается по месту учета русской организации, указывайте код «212». Если расчет сдает коммерсант по месту проживания, — указывается код «120».
В строке «Налоговый агент» следует указать наименование налогового агента. Так, предприниматели, юристы, нотариусы указывают полные имена, без сокращений.
Эталон наполнения титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *