Как высчитать налог на УСН 15 %: примеры расчета

Облегченная система налогообложения (УСН) нередко выбирается за простоту налогового и бухгалтерского учета, подмену нескольких налогов единым, наименьшим количеством отчетности (в сопоставлении с основной системой, к примеру).
Существует два вида УСН:
  • 6 % от Дохода, при которой все доходы, приобретенные от деятельности бизнесмена либо компании, облагаются налогом 6 %;
  • 15 % Доходы минус расходы. При всем этом варианте важны не только лишь приобретенные доходы, да и понесенные бизнесменом расходы, связанные с воплощением деятельности.
Собираетесь перебегать на УСН 15 % и не понимаете, будет ли вам выгоден таковой переход, либо только собираетесь регистрировать собственный бизнес, желаете осознавать верно ли посчитали налоги? Наша статься поможет вам разобраться в вопросе расчета налога при упрощенке 15 %.
Согласно п. 4 ст. 346.21 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и практически приобретенных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, 9 месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Можно ли совершенно не платить налог?

Нередко предприниматели, выбирая УСН 15 % от «доходы минус расходы», задумываются, что при расходах, превосходящих доходы, можно налог не платить совершенно. Логичность таких догадок безусловна, но, как досадно бы это не звучало, ничего общего с реальностью не имеет.
Если в итоге работы вы получите убыток (ваши расходы превысят доходы), то все равно придется платить налог. Таковой налог именуется наименьшим и равен 1 % от всех приобретенных в итоге деятельности доходов. Рассчитывается он по результатам деятельности за год. Также сумму малого налога всегда нужно ассоциировать с налогом, который выходит при расчете обыденного. Платить в бюджет нужно тот налог, сумма которого вышла больше.

Как найти доходы при УСН 15 %?

Доходы при упрощенке с налогооблагаемой базой «доходы минус расходы» определяются по этим же принципам и правилам, что и для налогооблагаемой базы по УСН 6 % «Доходы» и регулируется статьей 346.17 Налогового Кодекса Русской Федерации (НК РФ). Принципиально держать в голове, что для облегченной системы налогообложения употребляется кассовый способ признания доходов и расходов.
В отношении доходов это означает, что для определения налоговой базы они признаются в момент поступления оплаты на расчетный счет либо в кассу, а не в момент фактического оказания услуг, выполнения работ, отгрузки продукта.
Также доходом нужно признавать проведенный взаимозачет на дату его проведения, хотя практически денег не поступит ни в кассу, ни на расчетный счет.
Если бизнесмен либо компания получили займ либо взяли кредит для ведения деятельности, то эти поступления, естественно, не будут считаться доходом и не будут относиться к налогооблагаемой базе. Также внесение ИП собственных средств для ведения деятельности не подлежит налогообложению и не считается доходом.

Как найти расходы при УСН 15 %?

Закрытый список расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу на УСН 15 %, приведен в ст. 346.16 НК РФ. К примеру, расходами признаются:
  • расходы на приобретение ОС и НМА;
  • расходы на аренду;
  • расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности согласно законодательству;
  • расходы на все виды неотклонимого страхования;
  • вещественные расходы (согласно ст. 254 НК РФ);
  • суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
  • расходы по оплате цены продуктов, обретенных для предстоящей реализации (без учета НДС по ним), также расходы, связанные с их приобретением и реализацией;
  • расходы на услуги связи (почтовые, телефонные и другие);
  • расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
  • расходы на канцелярские продукты;
  • расходы на служебный транспорт, командировки и прочее.
Будьте внимательны, непременно сверяйтесь с списком, узнайте о том, попадает ли ваш расход под один из более чем 30 пт и целесообразен ли он.

Каковой порядок признания расходов на УСН 15 %?

Порядок признания расходов при облегченной системе налогообложения описан в ст. 346.17 НК РФ.
Расходы признаются кассовым способом, но одной оплаты либо погашения задолженности по оплате другим методом (п. 2 ст. 346.17) не довольно. Расходы должны быть доказаны и обоснованны. Подтверждают понесенные расходы затратные, акты выполненных работ, акты приемки-передачи, акты взаимозачета, банковские выписки, платежные поручения, кассовые чеки, товарные чеки и остальные документы, в каких отражены все нужные реквизиты и при оформлении которых соблюдено законодательство.
Обоснованность расходов доказывается их необходимостью для обеспечения деятельности и получения дохода. К примеру, компьютерная техника — это обоснованная покупка, а вот необходимость телека вы навряд ли можете обосновать.
Не считая того, есть ряд расходов, которые принимаются к учету в особом порядке.
Так, расходы по оплате цены продуктов, обретенных для предстоящей реализации, признаются по мере реализации этих продуктов (пп. 2 п. 2 ст. 346.17).
Расходы на приобретение (сооружение, изготовка) главных средств и нематериальных активов, учитываемые в порядке, согласно п. 3 ст. 346.16, и применяемым при осуществлении деятельности, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.
Также налоговую базу, исчисленную по результатам периода, можно уменьшить на убытки, понесенные в прошлые периоды, в каких бизнесмен либо компания применяли УСН 15 %. Под убытком тут понимается превышение расходов над доходами, которые определены и признаны в согласовании со ст. 346.15, ст. 346.16 и ст. 346.17 НК РФ. Таковой перенос убытков на будущие налоговые периоды вероятен в течение 10 лет, последующих за тем налоговым периодов, в каком он получен (п. 7 ст. 436.18 НК РФ).
Пример 1
ООО «Ромашка» в итоге собственной деятельности получило последующие результаты:

Период

Доходы (накопительным итогом), рублей

Расходы подтвержденные (накопительным итогом), рублей

1 квартал

100 000

60 000

6 месяцев

270 000

225 000

9 месяцев

350 000

330 000

год

500 000

400 000

Рассчитаем налог к уплате в каждом периоде:

Период

Налог, рублей

Налог к уплате, рублей

1 квартал

(100 000 – 60 000) ? 15% = 6 000

6 000

6 месяцев

(270 000 – 225 000) ? 15% = 6 750

6 750 – 6000 = 750

9 месяцев

(350 000 – 330 000) ? 15% = 3 000

Уплаченный налог за прошедший период превосходит сумму к уплате по итогам 9 месяцев, потому платить ничего не нужно

год

(500 000 – 400 000) ? 15% = 15 000

15 000 – 6 000 – 750 = 8 250

Малый налог

500 000 ? 1% = 5 000

Малый налог меньше, чем рассчитанный в обыкновенном порядке, потому, по итогам года, нужно доплатить «обычный» налог

Пример 2
ИП Васюков (без работников) не вел деятельность в 1 квартале 2017 года.
Во 2 квартале 2017 года получил:
  • наличными в кассу 48 000 рублей;
  • аванс на расчетный счет 20 000 рублей;
  • занес собственные средства на расчетный счет 15 000 рублей.
Расходы ИП при всем этом составили:
  • приобретен продукт покупной ценой 12 000 рублей (продукт продан стопроцентно в этом же периоде);
  • аренда кабинета 10 000 рублей;
  • почтовые расходы 1 000 рублей;
  • оплачены бухгалтерские услуги 5 000 рублей;
  • оплачен абонемент в бассейн 2 000 рублей.
Рассчитаем налог ИП за 2 квартал:

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *