Какое налогообложение избрать для ИП в 2018 году: сопоставление, тщательно, тонкости, аспекты

Итак, решение зарегистрировать ИП принято, осталось избрать систему налогообложения. Либо, может быть, деятельность издавна ведется, но в 2018 году задумались об оптимизации налогового бремени.
В 2018 году новые режимы не введены, также как и старенькые остались действующими (поговаривали об отмене ЕНВД, но действие этого спецрежима продлено дальше). Таким макаром, ИП может избрать ЕНВД, УСНО, ОСНО, ЕСХН, Патент.
Разберем каждый режим в отдельности. Минусы и плюсы, некие особенности.
ОСНО (общая система налогообложения) для ИП в 2018 году
ОСНО (общая система налогообложения) прибыльна для больших организаций и суровых ИП. Выгода тут заключается в НДС — способности возмещения налога. Потому организации на ОСНО работают с организациями и ИП на общей системе, со спецрежимами им сотрудничать нерентабельно, потому что пропадает возможность возвратить уплаченный налог на добавленную цена.
ИП на ОСНО платит последующие налоги:
  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество.
На ОСНО бизнесмену нужно учесть все свои доходы и расходы, тут не обойтись без опытнейшего бухгалтера, лучше доверить учет специалисту. Тут нет никаких ограничений и лимитов, данную систему могут использовать все ИП и не смотреть за показателями, вдруг «слетишь».

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

В ФНС:
  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (сначала деятельности или в месячный срок с момента 50% роста либо уменьшения дохода);
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Справки 2-НДФЛ (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (РСВ) (ежеквартально).
В ФСС:
  • Форма 4-ФСС (за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).
В ПФР:
  • СЗВ-М (каждый месяц);
  • СЗВ-СТАЖ (раз в год и при выходе работника на пенсию).

УСН «Упрощенка» для ИП в 2018 году

«Упрощенка» для ИП нередко бывает более прибыльной. Тут низкая ставка налога, обычная отчетность, но есть ряд ограничений.
Ограничения:
  1. Численность служащих менее 100 человек;
  2. Выручка за год менее 150 млн.руб.
  3. Ограничение по остаточной цены главных средств 150 млн.руб. При переходе на УСН данный предел не учитывается, но при нахождении на облегченном режиме нужно не превосходить установленный предел. При этом, при наличии главных средств, ИП должен их учесть и начислять амортизацию, не глядя на то, что бухгалтерский учет вести не должен.
  4. Предприниматели, специализирующиеся деятельностью в сферах, перечисленных в ст.346.12 НК РФ (создание подакцизных продуктов, нотариусы, страховщики, ломбарды, агентства занятости и проч.).
Плюсом использования УСН является возможность использовать льготные тарифы для страховых взносов, также уменьшить на их величину сумму налога. Тут ИП не платит НДФЛ и НДС. Существует только единый налог, декларация по которому сдается только по итогам года. В течение года, но, если есть доход, оплачиваются авансовые платежи: за 1-ый квартал — 25 апреля; за полугодие — 25 июля; за девять месяцев — 25 октября. Облегченный налог за 2018 год нужно уплатить до 30.04.2019 года (с учетом зачета авансовых платежей).
Есть 2 вида УСНО:
  • Доходы;
  • Доходы минус расходы.
Ставки:
Наибольшая ставка для первого варианта — 6%. Регионы вправе снижать ставку до 1 %, а для ИП, соответственных аспектам п. 4 ст. 346.20 НК РФ, — до 0%.
Для объекта «Доходы минус расходы» наибольшая ставка — 15%. Регионы вправе снижать ставку до 5%, для налогоплательщиков Крыма и Севастополя — до 3%, для ИП, соответственных аспектам п. 4 ст. 346.20 НК РФ, — до 0%.
Объект «Доходы» очень легок исходя из убеждений учета. Тут не надо учесть расходы для определения налоговой нагрузки. Главное, верно отразить доходы и применить к ним налоговую ставку. При этом это не окончательная сумма к начислению, налог в этом случае может быть уменьшить на страховые взносы до 100%, если предприниматель работает без помощи других и на 50%, если при помощи наемного персонала.
Наибольший «минус» тут в том, что даже, если по итогу года предприниматель прибыли не получит, налог все равно придется платить (ведь расчет идет от дохода, а не от прибыли).
«Доходы минус расходы» — учет более трудоемок. Нужно отражать как доходы, так и расходы. Тут бизнесмен платит налог уже с фактических результатов собственной деятельности. Но, тут тоже не все гладко, к огорчению, в расходы нельзя включать все свои растраты. Существует закрытый список (п. 1 статьи 346.16 НК).
2-ой недочет: даже при получении убытка нужно заплатить малый налог в размере 1% от дохода.
Какой вариант избрать для ИП «доходы» либо «доходы минус расходы»?
Практика показала, что прибыльно использовать «доходы минус расходы» в случае, если расходы составляют 60 и поболее процентов от доходов.
Но, естественно, не стоит управляться при выборе только этим правилом, нужно рассматривать структуру издержек, существует ли возможность их документального дизайна (ведь издержки должны быть доказаны), при этом они должны содержаться в допустимом списке издержек.
Прибыльно использовать «доходы минус расходы», если предприниматель употребляет дорогостоящие главные средства — амортизация будет уменьшать налог.
Если расходами в главном являются издержки на оплату труда, то разумнее использовать «доходы». Этот режим нередко выбирают посредники, консультанты, арендодатели (оказание услуг без огромных вещественных издержек).
Если в будущем году планируется убыток, то тоже стоит просчитать какой вариант избрать. Если есть сотрудники, то при 6% «упрощенке» необходимо будет заплатить как минимум 3% налога с дохода, а при «доходы-расходы» — 1% (малый налог), который дальше можно зачесть.

ЕНВД для ИП в 2018 году

Особый режим, позволяющий улучшить налогообложение и упростить отчетность, его может быть использовать для определенного вида деятельности (ст.346.26 НК РФ) и для определенного региона (к примеру, в Москве данный спецрежим использовать нереально). Региональные власти наделены правом без помощи других устанавливать ставку одного налога, потому она может разнообразить от 7,5 % до 15%. Подразумевали, что действие данного спецрежима будет прекращено с января 2018 года, но были внесены конфигурации и применение ЕНВД продлили до 1 января 2021 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3).
Комфортно, что на ЕНВД можно перейти в течение года, в течение 5 дней с момента начала ведения деятельности.
Декларация по налогу ЕНВД сдается ежеквартально до 20 числа последующего месяца после отчетного квартала. Необходимо отметить, что нулевой отчетности на данном спецрежиме не бывает — о чем стоит держать в голове. Если деятельность не ведется, то с учета нужно сняться и прейти на другой режим, т.к. неполучение прибыли не отменяет уплаты ЕНВД, т.к. он рассчитывается от вмененного дохода, а не от реального.

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *