Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП: примеры

Налоговый кодекс РФ, а именно, ст. 220 дает физическим лицам возможность пользоваться имущественным налоговым вычетом. ИП — это тоже физическое лицо, потому разглядим, как это относится к предпринимателям.
Из статьи узнаем:
  • что такое «имущественный вычет», на что он предоставляется;
  • кто может получить материальный вычет;
  • особенности для ИП при получении имущественного вычета;
  • особенности получения имущественного вычета пенсионерами (даже если они ИП);
  • как получить вычет: пакет документов (приобретение жилища по договору долевого роли и на вторичном рынке).

Материальный вычет

Как понятно, при получении дохода в общем случае физическое лицо должно уплатить налог с дохода в размере 13%. Материальный вычет представляет собой возможность возвратить уплаченный налог на доходы либо его не уплачивать. Он бывает 2-ух видов: при продаже имущества и при покупке. В данной статье будем рассматривать материальный вычет при покупке жилища ИП.
Вычет на приобретение имущества состоит из 3-х частей и предоставляется по расходам:
  1. На новое строительство либо приобретение жилища (толикой в их), земляных участков под их.
  2. На погашение процентов по кредитам, на покупку либо строительство жилища (толики в нем), земляного участка под него.
  3. На погашение процентов по кредитам, приобретенным для рефинансирования кредитов на строительство либо приобретение жилища (толики в нем), земляного участка под него.
2 000 000 рублей — это наибольшая сумма расходов на новое строительство либо приобретение жилища, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
3 000 000 рублей — это наибольшая сумма расходов на строительство и приобретение жилища (земли под него) при погашении процентов по мотивированным займам (кредитам).
Обозначенная наибольшая сумма не значит, что конкретно ее может быть получить, возвратить можно 13%. Означает, можно получить до 260 000 рублей за приобретение, за строительство жилища и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.

Разглядим пример

Квартира приобретена Васильевой В.С. на собственные средства по договору купли-продажи за 5 000 000 рублей, это не означает, что она сумеет возвратить 650 000 рублей (5000 000 ? 13%). Используя материальный вычет, можно возвратить только 260 000 рублей (2 000 000 ? 13%). Если б Васильева при приобретении использовала заемные средства, то могла возвратить до 390 000 рублей по процентам.

Кто может получить материальный вычет?

Пользоваться имущественным вычетом может только резидент РФ при приобретении и строительстве жилища, покупке земли для него на местности Рф.
Для того, чтоб пользоваться имущественным вычетом, необходимо быть плательщиком налога на доходы физических лиц. Если налог не платится, то и возвращать будет нечего.
Сделка по приобретению жилища должна быть совершена только с независящими лицами.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (жена), предки (в том числе усыновители), малыши (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Вычетом на приобретение жилища можно пользоваться только один раз в жизни. С 2014 года разрешено дробить вычет на несколько объектов, также можно на один объект оформить вычет на покупку, а на другой объект оформить возврат процентов по ипотеке.

Особенности для ИП при получении имущественного вычета

ИП — это физическое лицо, но тут есть особенности. Так, если предприниматель при осуществлении предпринимательской деятельности, употребляет спецрежим и налог на доходы в размере 13% не уплачивает, он не сумеет пользоваться имущественным вычетом. Это означает, что, если вы находитесь на «упрощенке», «вмененке», «сельхозналоге», патенте — возвратить налог за жилище вы не имеете способности.
Право на вычет сохранится в случае, когда бизнесмен имеет доход, по которому платит 13%, к примеру, продажа квартиры или сдача в аренду какого-нибудь имущества в статусе физлица. Если ИП кроме предпринимательства работает по найму, он также может возвратить налог, предоставив справку 2-НДФЛ от работодателя.
Согласно письму Минфина Рф от 16.04.2015 № 03-11-11/21776, налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет употребляться в предпринимательской деятельности, т.е. в этом случае цель приобретения квартиры никак не оказывает влияние на порядок предоставления вычета. Неотклонимым условием будет то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность личного бизнесмена, его супруги либо малыша.
Что все-таки делать, если ИП на спецрежиме и не имеет другого дохода, облагаемого ставкой 13%? Есть возможность оформить вычет на жена, если у него есть перечисленный налог.
Если квартира куплена в браке, зарегистрирована на ИП, супруг/жена могут возвратить налог, подав декларацию 3-НДФЛ за себя. В семейном кодексе обозначено, что имущество супругов считается общим и не принципиально, на кого оно оформлено.
Эти правила распространяются и на расходы по уплате ипотечных процентов при покупке жилища.
Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный контракт, право на вычет имеют оба жена. В случае, когда один из супругов — ИП, таким правом может пользоваться супруга.

Особенности получения имущественного вычета пенсионерами

Пожилые люди имеют льготные условия для возврата налога, для их вероятен перенос вычета на предыдущие налоговые периоды, но менее 3-х, конкретно предыдущих налоговому периоду, в каком образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Другими словами если пенсионер покупает квартиру, но он имел в прошлые периоды уплаченный налог, он может его возвратить, перенеся период на 3 прошлых года. Если пенсионер до выхода на отдых работал в качестве ИП на общей системе, он может пользоваться вычетом полностью, если же был на спецрежиме, то за предшествующий период нечего будет возвращать, т.к. налог 13% не платился. Если же он продолжает деятельность и употребляет общий режим, то в текущее время может быть применение имущественного вычета, к примеру, в виде неуплаты налога на доходы.
С 2014 года пользоваться правом переноса имущественного вычета на прошлые три года могут не только лишь пожилые люди, не имеющие дохода, да и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письма Минфина Рф от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример

В 2016 году ИП Петрова М.В. на общей системе вышла на пенсию и закончила предпринимательство, а в 2017 году она купила квартиру. Чтоб пользоваться правом на материальный вычет, Петрова М.В. должна в 2018 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Потому что в 2017 году Петрова уже была на пенсии и доходов не имела, она сумеет получить вычет за 2016 (ту часть, когда имела доход), 2015 и 2014 годы.

Как получить вычет: пакет документов

Есть два метода получения имущественного вычета ИП.
1. Материальный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода, за ранее подтвердив это право в налоговом органе.

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *