Представляем расчет/декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2018 года: пример расчета

Налог на прибыль регулируется Налоговым Кодексом Русской Федерации — ст.25. Сам налог является главным и дополняется не только лишь региональный бюджет городка, где зарегистрирована либо ведет деятельность предприятие, да и федеральный. Данный налог появляется в момент получения дохода на местности Русской Федерации. Впрямую связан с налогом на добавленную цена.
Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица всех форм принадлежности, также представители зарубежных стран, которые получают доход конкретно на местности Рф — ст.246 НК РФ. Личные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения также являются плательщиками налога на прибыль. Освобождены от налогообложения на прибыль те организации и предприниматели, которые избрали в качестве налогообложения систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Объектом налогообложения является прибыль, которую получает налогоплательщик — ст.247 НК РФ. Не стоит путать, что приобретенный доход — это еще не уплата налога на прибыль. Формула для определения налога на прибыль — это совокупный доход, приобретенный на местности Русской Федерации минут расходы, возникшие в данном отчетном периоде. Оставшаяся сумма и является базой для начисления налога. Сама прибыль считается в течение года с нарастающим итогом, а вот отчитываться по данному налогу, нужно ежеквартально. Согласно ст.248 НК РФ, доходы ваше организации — это выручка, приобретенная в отчетном периоде. Берется выручка как от основного вида деятельности, так и от внереализационных доходов плюс выручка от других видов деятельности. Не следует забывать, что выручка в декларации показывается без НДС, соответственно и расходы, прошедшие в данном налоговом периоде также должны быть отражены без НДС и акцизов. Это связано с тем, что налог на добавленную цена и акцизы подаются раздельно и являются уже совершенно другим видом налога. Существует список операций, на которые не начисляется налог на прибыль. Доходы, приобретенные от долевого роли в иных организациях, доходы, связанные с эксплуатацией объектов обслуживающих хозяйств, доходы от передачи имущества в уставный капитал, доходы, приобретенные от контракта обыденного приятельства, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от курсовых различий, доходы от предоставления права умственной принадлежности — данный список не является источником дохода, который облагается налогом на прибыль. Под расходами предприятия понимаются расходы стопроцентно доказаны документально, согласно ст.252 НК РФ. Такие расходы должны быть не только лишь доказаны, да и экономически обусловлены. Вы, как управляющий, стопроцентно должны обосновать, что расходы принятые в том либо ином отчетном периоды были нужны вашей организации. Весь перечень расходов в хоть какой организации можно поделить на производственные и внереализационные. К производственным относятся закупка материалов либо продуктов, зарплата служащих организации, амортизация главных средств и другие расходы, которые впрямую завязаны с деятельность вашей организации либо конкретно с созданием. 2-ая категория расходов — внереализационные. К ним можно отнести судебные споры, банковские расходы, курсовые различия, арбитражные пошлины и т.д. Стоит держать в голове, что не все расходы можно учитывать и уменьшить налоговую базу. В ст. 270 НК РФ есть список расходов, которые нельзя включать. К таким расходам можно отнести: взносы в уставный капитал, начисление и выплата дивидендов, погашение кредитов, модернизация главных фондов.
В случае отсутствия прибыли, декларация все равно подается, но сам налог не начисляется и не уплачивается, а сам налог на прибыль в этих случаях равен нулю. Если же плательщик понес убытки в данном отчетном периоде, то согласно ст.283 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить на сумму убытков базу налогообложения следующих налоговых периодов.
Налог на прибыль может быть рассчитан 2-мя методами учета — это способ начисления и кассовый способ. Ст.271 и 272 НК РФ. При способе начисления — все доходы и расходы учитываются тогда, когда они появились, даже если не было оплаты денег за данные операции. А вот, кассовый способ основан лишь на поступлении и выбытии денег. Другими словами выполнено обязательство перед поставщиком — есть расход, не было оплаты — нет расхода. Точно также происходит и с доходом. Было поступление денег от покупателя — есть доход, не было — нет дохода, даже если продукт был отгружен данному покупателю.
Налоговая ставка налога на прибыль на местности Русской Федерации равна 20%. При этом 17% идет в Региональный бюджет Рф, другими словами на местность, где налогоплательщик получил собственный доход, а вот оставшиеся 3% — в Федеральный — ст.284 НК РФ.
Отчетность по данному налогу подается ежеквартально, но с нарастающим итогом. Сроки подачи за 1 квартал 2018 года — 28 апреля 2018 г, за 2 квартал 2018 года — 28 июня 2018 года, за 3 квартал 2018г — 28 сентября 2018 года, и годичная декларация по налогу на прибыль должна быть подана не позже 28 февраля 2019 г. Сроки строгие, за несвоевременную подачи декларации есть штрафные санкции.
Уплата налога на прибыль по датам стопроцентно совпадает с подачей декларации. Исключением являются те налогоплательщики, которые уплачивают каждомесячные авансовые платежи. Нарушение уплаты налога также является правонарушением и подлежит штрафам, пеням и сборам.

Пример расчета налога на прибыль:

Общество с ограниченной ответственностью «Окси В» занимается продажей строй материалов. Потому что организация зарегистрирована на местности Русской Федерации, то налог на прибыль составит 20%, — 3% из их в Федеральный бюджет РФ, а 17% — в Региональный. Декларация заполняется с накопительным итогом. Разглядим пример наполнения за полугодие 2018 г.
Доходы ООО «Окси В» за полугодие составили 1 200 000 руб. Это и есть выручка организации. Был дополнительный доход от сдачи имущества в аренду. Таковой доход будет называться внереализационный и составит по нашим данным 25 000 руб.
Расходы ООО «Окси В» за полугодие составили 1 000 000 руб. Эти деньги были потрачены на закупку материала, на его доставку, на содержание имущества и выплату зарплаты сотрудникам организации. Был и внереализационный расход — 15 000 руб. Сюда вошли штрафы и пени, арбитражные разбирательства связанные с деятельностью организации.
Рассчитываем налог по обычный формуле: (Доход – Расход) ? 20%
((1 200 000 + 25 000) – (1 000 000 – 15 000) ) = 210 000
210 000 руб. — это и есть прибыль, приобретенная в отчетном периоде.
Выделяем процент к уплате в бюджет РФ: 210 000 ? 20% = 42 000 руб.
3% из 42 000 нужно будет перечислить в Федеральный бюджет, а 17% — в Региональный.
Будьте внимательны при зачислении денег! На Федеральный и Региональный бюджеты отдельные КБК (коды экономных классификаций).

Эталон декларации по налогу на прибыль за полугодие 2018 года

В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Поделиться

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *