Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2018 году: примеры расчетов

Личные предприниматели на ЕНВД до 2017 года не могли учесть страховые взносы при расчете налога. В прошедшем году в законодательстве произошли конфигурации, которые уравняли права ИП на УСН и ИП на ЕНВД, потому что при УСН предприниматели могли уменьшить налог на сумму страховых взносов. В статье разглядим, как на ЕНВД высчитать страховые взносы, также, как уменьшить налог на сумму взносов.

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД за себя в 2018 году: размер

Фиксированные платежи ИП за себя с 1 января 2018 года возросли и составляют 26545 рублей в Пенсионный фонд, 5840 рублей в Фонд мед страхования.
Эта сумма никак не связана с расчетом по МРОТ, так как сейчас происходит переход, в итоге которого МРОТ будет приравнен к прожиточному минимуму. И в таком случае взносы личного бизнесмена за себя существенно бы выросли. Потому фиксированные взносы в этом году вправду носят фиксированный нрав, по последней мере, на три последующих года — суммы закреплены законодательно Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Если сумма дохода превзойдет 300000 рублей, то сумма выше облагается ставкой 1 %. Это ограничение касается только взносов в пенсионный фонд.
Также животрепещущим остается наибольший размер взноса — это восьмикратная сумма страхового платежа с учётом индексации. В 2018 году она составляет 212360 рублей.
На 2019-2020 планируется индексация страховых взносов.

Уменьшение налога на страховые взносы для ИП на ЕНВД в 2018 году

До 2017 года предприниматели на ЕНВД такового права не имели. Но 2 июня 2016 года был принят закон, исправивший эту несправедливость. С 01 января 2017 года ИП на ЕНВД, также как и на УСН вправе уменьшить налог на сумму до 50 % при наличии служащих, без служащих — до 100 %.
Уменьшить налог можно лишь на суммы, уже перечисленные в бюджет.
К примеру, ИП принял служащих на работу 15 марта, другими словами в конце первого квартала. Страховые взносы за их он перечислит уже во 2-м квартале, а означает учитывать их при уменьшении налога за 1-ый квартал не может. А вот взносы за себя он может учитывать, если перечислит их до окончания квартала.

Квартальные размеры фиксированных платежей:

В пенсионный фонд:
26545 ? 11 ? 3 = 6636,25 рублей
В фонд мед страхования:
5840 ? 12 ? 3 = 1459,99 рублей
Заплатить страховые взносы за себя можно сходу всей суммой, а можно поквартально заносить по 1/4 платежа.
Если годичный доход превзойдет 300000 рублей, то уплаченные страховые взносы в размере 1 % также можно учитывать при расчете налога.

Пример:

ИП занимается предоставлением ветеринарных услуг в Новосибирске в помещении 60 кв.м., служащих 4, включая самого бизнесмена.
Базисная доходность — 7500 рублей с 1-го человека, включая самого бизнесмена.
К1 = 1,868
К2 = 1
Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал:
7500 ? (4 + 4 + 4) ? 1,868 ? 1 ? 15 % = 25218 рублей.
ИП уплатил фиксированные взносы за себя в 1 квартале:
6636,25 + 1459,99 = 8096,24 рублей
Страховые взносы за служащих в 1 квартале:
16000 рублей

Итого страховых взносов уплачено:
16000 + 8096,24 = 24096,24 рублей
Уменьшаем ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов:
25218 ? 24096,24 = 1121,76 рублей

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *