Возврат лишне уплаченного налога в 2018 году: что, где, когда, примеры, бланк и эталон заявления

В процессе деятельности организации могут появиться ситуации, когда в бюджете оказываются лишне уплаченные суммы. Чтоб выполнить налоговый возврат, нужно составить заявление. В каких случаях может появиться переплата налога и как верно заполнить заявление о возврате лишне уплаченного налога, разглядим в статье.

В каких случаях может появиться переплата?

Переплата по какому-либо налогу может появиться в последующих случаях:
  • Организация сама перечислила сумму, практически превосходящую сумму начисленного налога;
  • Налоговая инспекция взыскала сумму налога либо штрафа, размер которого был потом пересмотрен либо отменен;
  • Переплата появилась после внедрения налогового вычета.

Организация переплатила налог

Переплата может быть компенсирована из бюджета либо зачтена в счет погашения задолженности по другому налога. Но для воплощения обоих вариантов необходимо заполнить заявление или на возврат, или на зачет переплаченной суммы.
В первом случае для наполнения заявления необходимо верно знать дату появления переплаты. Если переплата появилась по платежам, суммы которых определены за определенный период, то заморочек с определением даты не появляется. Если же переплата задела налога, по которому предусмотрены авансовые платежи, то в данном случае нужно считать датой появления переплаты срок подачи годичный декларации, а не срок уплаты авансового платежа.
Принципиально держать в голове, что предусмотрен 3-х летний срок на возврат переплаченных налогов. Если с момента переплаты прошло более 3-х лет, Налоговая инспекция уже ничего не станет возмещать.
ФНС должна в течение 10 дней с момента получения заявления принять решение о зачет лишне уплаченного налога. В течение 1-го месяца принимается решение о возврате переплаты по заявлению. Если Налоговая инспекция задерживает сроки принятия решения, то согласно п. 10 ст. 78 НК, возврат осуществляется с процентами.

Пример

ООО «Организация» на УСН доходы перечислила налог за 2018 год. После уплаты бухгалтер нашел ошибку в платежном поручении — заместо налога в 23000 рублей, перечислили 32000 рублей. Таким макаром оказалась переплата в размере 9000 рублей. Бухгалтер вместе с управляющим приняли решение зачесть переплату в счет погашения задолженности за будущий период. Бухгалтер составил заявление на зачет и направил в ФНС по месту регистрации.

Инспекция взыскала лишние суммы налога

Когда переплата появляется из-за неправомерного взыскания со стороны налоговой, налогоплательщик также вправе возвратить свои средства назад. Обычно такие ситуации появляются, если во время проверки налоговики выявили нарушения и доначислили налог с пенями и штрафом. Организация же после уплаты всех налогов обратилась в трибунал и обжаловала решение налоговой, в итоге чего все доначисленные суммы налога, пеней и штрафа были отменены.
Срок подачи заявления о возврате лишне взысканных налогов составляет 3 года с момента, когда налогоплательщик вызнал об этой переплате. Срок был увеличен с 1 месяца до 3-х лет практически в конце 2017 года, и начал действовать с 14.12.2017 года по № 322-ФЗ от 14.11.2017.
Инспекция должна принять решение о возврате лишне взысканных сумм в течение 10 дней с момента получения заявления. И в данном случае сумма переплаченного налога ворачивается строго с процентами.

Пример

ИП Иванов впору оплатил облегченный налог в размере 60000 рублей. Но по каким-то причинам до ФНС платеж не дошел. Инспекция посчитала бизнесмена должником и взыскала с него сумму налога повторно. Бизнесмен обосновал своевременную оплату и обратился с заявлением на возврат лишне взысканного налога. Количество дней, за которые следует высчитать проценты — 10.
Рассчитаем проценты по лишне взысканному налогу по последующей формуле:

% = Сум возврата ? Д ? СР ? 365;

% — проценты на сумму лишне взысканного налога;
Сум возврата — сумма лишне взысканного налога, подлежащая возврату;
Д — количество дней, за которые числятся проценты (со денька, последующего
за деньком взыскания, по денек фактического возврата);
СР — ставка рефинансирования, с 23 марта 7,25%.
(60000 ? 10 ? 7,25) ? 365 = 119,17 рублей.
Итого ФНС должна возвратить на расчетный счет ИП:
60000 + 119,17 = 60119,17 рублей.

Организация применила вычет

У плательщиков НДС, акцизов и НДФЛ такая ситуация встречается достаточно нередко. Применив свое право на вычет, бюджет оказывается должен налогоплательщику.
Возврат НДС может осуществляться в общем порядке, или в заявительном порядке.
Общий порядок предугадывает подачу декларации по НДС с указанием суммы НДС к возмещению из бюджета. Инспекция начинает камеральную проверку, которая продолжается менее 3 месяцев. По результатам проверки ФНС воспринимает решение о возмещении НДС или об отказе.
В заявительном порядке НДС могут возмещать не все организации:
  • Организации, которые за три предыдущих заявительному порядку отчетных периода заплатили общую сумму налогов более суммы, установленной законодательно;
  • Организации, чья деятельность регулируется контрактом поручительства.
Заявительный порядок позволяет получить сумму переплаты по налогу до окончания налоговой проверки. У плательщиков акциза подобная ситуация.
По НДФЛ также могут появляться ситуации, когда налоговый агент удержал с физического лица излишний налог. Физическое лицо является налогоплательщиком, а означает имеет право на возмещение суммы переплаты. В данном случае, действовать необходимо через собственного налогового агента, другими словами фирму-работодателя. Налогоплательщик пишет заявление о возврате лишне удержанных сумм НДФЛ в бухгалтерию организации. Перечисление осуществляется также через налогового агента. Если же тогда, когда физическое лицо выяснило об имеющейся переплате, организации уже не существует, то подавать заявление нужно конкретно в налоговую инспекцию.

Пример

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *