Выплата дивидендов учредителям ООО

Выплаты дивидендов является одним из нескольких законных методов для выведения прибыли из ООО. По собственной сущности, дивиденды — это часть незапятанной прибыли, которая выделяется организацией для выплаты учредителям компании. Выплата происходит в несколько шагов. Во первых, участникам общества нужно принять решение о рассредотачивании прибыли. В нем непременно должны быть указаны последующие данные: сумма прибыли и период рассредотачивания; пропорции учредителей при рассредотачивании; перечень участников, которые должны получить выплату с указанием ее суммы; сроки и форма выплаты доходов.
Существует право выплачивать дивиденды диспропорционально доле в уставном капитале организации, но это должно быть обозначено в уставе. Также принципиальным моментом является и то, что решение о выплате может приниматься не только лишь по итогам года, да и за три, за 6, либо девять месяцев.
После принятия решения нужно составить протокол со последующими сведеньями:
  • дата и его номер;
  • место проведения;
  • повестка денька;
  • подписи учредителей с расшифровкой.

Не следует забывать, что организация имеет право выплатить дивиденды только в случае, когда объём незапятнанного дохода больше уставного капитала. Последующим шагом будет являться составление директорского приказа о выплате. Потом бухгалтер на основании перечисленных выше документов начисляет обозначенные в их суммы, составляет бухгалтерские проводки.

Дебет 84 Кредит 70 — если получатель дивидендов трудоустроен в компании;
Дебет 84 Кредит 75 субсчет «Расчеты с учредителями» — в случае, когда получатель дивидендов не трудится в организации или это другая компания (юрлицо).
Проводки датируются по дате соответственного протокола (решения) учредителей (учредителя) о выплате. Дальше происходит, конкретно, сама выплата суммы участникам за минусом удержанного налога. Деньги можно выдать из кассы по РКО, или же перевести средства на карточку (счет) получателя, составив платежное поручение.
С выплачиваемых дивидендов нужно удержать налог не позже 1-го рабочего денька, последующего за деньком выплаты.
  1. НДФЛ у физлиц — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) для людей РФ и 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ) для иноземцев;
  2. налога на прибыль у юрлиц — 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) для русских компаний и 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) для зарубежных юрлиц.
Для примера, приведем расчет дивидендов при УСН %, получателем у нас будет являться физическое лицо.

Пример

ООО «Ариско», находится на режиме УСН «доходы» 6%, по итогам 2017 года приняло решение выплатить учредителям дивиденды. Налоговому резиденту Петрову В.В., который является одним участником общества, было начислено 50000 руб. дивидендов. Перевод был совершен 5 декабря.
«Ариско» должна исполнить свои обязательства налогового агента, удержав с переводимой суммы НДФЛ. Потому что Петров является резидентом, ставка по налогу составляет 13%:
50000 руб. ? 13% = 6500 руб.
Эту сумму следует отнять из дивидендов:
50000 руб. – 6500 руб. = 43500 руб.
Приобретенная сумма будет перечислена Петрову В.В.А.А.5 декабря 2017 года. В тот же денек организации нужно оплатить налог, вычтенный из дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Бухгалтеру же следует сделать последующие проводки:
Дебет 70 Кредит 68 — 6500,00 начислен (удержан) налог с дивидендов;
Дт 70 Кредит 51 — 43500,00 выплачены начисленные суммы за вычетом удержанного налога.
ООО аккомпанирует выплату дивидендов последующей отчетностью:
  • по НДФЛ — в виде:
    • справок 2-НДФЛ, сдаваемых в ИФНС до 1 апреля года, идущего за отчетным (письмо Минфина Рф от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890);
    • отчета 6-НДФЛ, подаваемого в ИФНС ежеквартально не позднее последнего денька месяца, идущего за отчетным кварталом, и (по году) до 1 апреля года, наступающего за отчетным;
  • по прибыли — по прибыли — в виде декларации, в которую не считая титульного листа входят подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03, сдаваемой в ИФНС в сроки, установленные для таковой отчетности: промежной — до 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, конечной (по году) — до 28-го марта следующего года.
Кстати! Приготовить и сдать всякую отчетность вы просто сможете при помощи онлайн-сервиса «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматом сформировывает отчетность, инспектирует ее и посылает в электрическом виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, непременно, сбережет не только лишь время, да и нервишки. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
Есть случаи, когда дивиденды уплачивать нельзя:
  • не стопроцентно оплачен уставный капитал;
  • общество отвечает признакам банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов либо будет иметь такие признаки после их выдачи;
  • цена незапятнанных активов ООО меньше его уставного капитала и запасного фонда либо станет меньше их размера в итоге принятия решения о выплате дивидендов;
  • до выплаты реальной цены толики либо части толики участника общества;
  • другие случаи, предусмотренные законом либо кредитными обязанностями организации.
Конечно, дивиденды нереально будет выплатить также, если организация не вела деятельности либо же она оказалось убыточной.
По счету 84 «Нераспределенная прибыль» можно осознать, сколько конкретно заработала организация, подвести итоги и узреть, выгодная либо убыточная была деятельность у компании. Кредитовое сальдо показывает на положительные результаты организации, дебетовое же напротив, указывает на убыток.
В балансе по счету 84 указывается общая сумма прибыли как за текущий год, так и за прошедший период. Непосредственно за отчетный год незапятнанная прибыль отображается в строке «Чистая прибыль (убыток)» в отчете о денежных результатах организации.
Нередко встает вопрос о законности выплаты дивидендов за прошлые периоды. Вообщем, законодательно не существует запрета на рассредотачивание прибыли меж участниками общества за прошлые годы.
Также, о таковой способности выплатить дивиденды за счет нераспределенной прибыли прошедших лет молвят и объяснения, выставленные в письмах Минфина Рф от 20.03.2012 N 03-03-06/1/133, от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235. Согласны с таким подходом и представители налоговых органов (письма УФНС Рф по г. Москве от 08.06.2010 N 16-15/060619@, от 23.06.2009 N 16-15/063489), с указанием на то, что организации должны отражать в уставе используемый порядок при его учреждении, или же методом внесения в него конфигураций.
Принципиальным моментом является и то, что со денька принятия решения о выплате дивидендов, срок выплаты не должен превосходить 60 дней.
А что все-таки касательно страховых взносов? Есть ли обязанность уплаты страховых взносов с данной выплаты? На данный вопрос точно можно ответить нет, выплата дивидендов не облагается никакими страховыми взносами, потому что не является выплатой, относящейся к трудовым либо же гражданско-правовым отношениям, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд общественного страхования РФ, Федеральный фонд неотклонимого мед страхования» (действует до 31.12.2016), п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об неотклонимом соц страховании от злосчастных случаев на производстве и проф заболеваний», п. 1 ст. 420 НК РФ (вступает в силу с 01.01.2017), смотрите также письма ФСС РФ от 18.12.2012 N 15-03-11/08-16893, от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Подводя итоги, можно сказать о том, что порядок выплаты дивидендов в 2018 году не поменялся. Самое главное, нужно проверить до принятия решения, не нарушены ли ограничения, при которых выплата будет невозможна.
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz

Комментарии:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *